Porównaj całkowite obciążenie dla 4 form opodatkowania i znajdź optymalną opcję na 2026 rok
Obliczam...
Wartości poniżej to średnie miesięczne z całego roku. W rzeczywistości na skali podatkowej przez pierwsze miesiące płacisz 12%, a po przekroczeniu progu 120 tys. zł dochodu - 32%. Ryczałt i liniowy mają stałą stawkę przez cały rok.
Wypełnij formularz po lewej stronie, aby zobaczyć porównanie form opodatkowania
Najlepsza forma opodatkowania zależy od wysokości przychodu, kosztów i branży. Dla programistów przy przychodzie 150-300 tys. zł często najkorzystniejszy jest ryczałt 12% lub IP Box 9%. Skala podatkowa opłaca się przy niższych dochodach (do ~120 tys. zł), a podatek liniowy 19% przy wysokich kosztach uzyskania przychodu. Użyj naszego kalkulatora, aby sprawdzić konkretnie dla swojej sytuacji.
Termin zmiany formy opodatkowania na 2026 rok upływa 20 lutego 2026. Zmianę zgłasza się do urzędu skarbowego na formularzu CEIDG-1 lub bezpośrednio w urzędzie. Po tym terminie zmiana formy będzie możliwa dopiero od następnego roku podatkowego.
Pełny ZUS w 2026 roku wynosi około 1 927 zł miesięcznie (składki społeczne + Fundusz Pracy). ZUS preferencyjny (przez pierwsze 24 miesiące działalności) to około 456 zł/mc. Przy uldze na start (pierwsze 6 miesięcy) płacisz tylko składkę zdrowotną, bez składek społecznych.
IP Box to preferencyjne opodatkowanie 9% dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Mogą z niego korzystać głównie programiści tworzący autorskie oprogramowanie. Wymaga prowadzenia szczegółowej ewidencji prac badawczo-rozwojowych i spełnienia określonych warunków formalnych.
Składka zdrowotna zależy od formy opodatkowania: przy skali podatkowej wynosi 9% dochodu, przy podatku liniowym 4,9% dochodu (min. ~314 zł), a przy ryczałcie jest stała i zależy od progu przychodów (około 419-838 zł miesięcznie w 2026). Nasz kalkulator automatycznie uwzględnia te różnice.
Dla wielu programistów ryczałt 12% jest najkorzystniejszą opcją, szczególnie przy przychodach 150-350 tys. zł rocznie i niskich kosztach uzyskania przychodu. Główne zalety to: niższa efektywna stawka podatku, niższa składka zdrowotna i prostsza księgowość. Wadą jest brak możliwości odliczania kosztów.